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企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬，賬載金額與稅收金額，這兩列表示的是什么意思，怎么填
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同學(xué)
賬載金額是指實際記錄在賬本上的金額，稅收金額是指按規(guī)定可以記入的金額。 例如：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，則賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資薪金總額的14%準(zhǔn)予扣除，本年工資為940748，那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項支出超過131704元，稅收金額則填131704元，沒超過則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額，按稅法規(guī)定，多余的部分則不能在稅前列支，需要扣除后再計算所得稅。?
2023 05/17 11:23
84785026 
2023 05/17 11:30
這個是指賬上計提的嗎
星河老師 
2023 05/17 11:34
同學(xué)
你好 賬載的情況下是賬上的計提數(shù)。
84785026
2023 05/17 11:59
賬載金額是賬上實際要支付的工資總額吧
星河老師
2023 05/17 13:24
同學(xué)，
賬載金額是賬上計提的，要實際支付是銀行實際支付的，也就是應(yīng)付職工薪酬的貸方、
比如我計提了100萬的工資，實際只發(fā)放了80萬，那么賬載金額是100萬，稅收金額是80萬。
84785026
2023 05/17 13:41
這個計提的是應(yīng)發(fā)的不是實發(fā)的吧，實發(fā)不是還要把個稅，社保這些扣除
星河老師
2023 05/17 13:44
同學(xué)
你好，
是應(yīng)發(fā)工資，計提工資按照應(yīng)發(fā)數(shù)計入相應(yīng)的成本費(fèi)用。在發(fā)放時，按扣除個稅、社保、公積金后的實發(fā)數(shù)貸記現(xiàn)金或銀行存款等科目。
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