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問(wèn)題已解決
（5）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。老師這個(gè)216，和所得稅費(fèi)用哪里來(lái)的呢？投資性房地產(chǎn)的遞延所得稅不是不影響所得稅費(fèi)用嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好！
投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)是不準(zhǔn)稅前扣除的
本期發(fā)生了200萬(wàn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益
而稅法上要求按直線法攤銷(xiāo)，允許扣除的金額為800/50=16
賬面產(chǎn)生了收益200? 稅法允許扣除16
所以產(chǎn)生了216的差異
針對(duì)這個(gè)差異計(jì)提遞延，借方計(jì)入所得稅費(fèi)用
2023 05/15 21:36
84784977 
2023 05/16 05:38
這個(gè)折舊16不是在投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)384里已經(jīng)折舊過(guò)了嗎？我看不懂這個(gè)允許折舊，如果說(shuō)允許折舊16，那公允價(jià)值發(fā)生收益200，稅法不認(rèn)可，但稅法允許折舊16，不應(yīng)該相抵成為184的可抵扣嗎
84784977
2023 05/16 05:54
折舊稅法允許抵扣16，調(diào)減16，形成應(yīng)納稅差異嗎？200公允價(jià)值變動(dòng)收益調(diào)減，200，也是形成200應(yīng)納稅差異，分錄是
借所得稅費(fèi)用54
貸遞延所得稅負(fù)債54
而投資性房地產(chǎn)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)之差形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1116，
借其他綜合收益279
貸遞延所得稅負(fù)債279
對(duì)嗎
楊家續(xù)老師 
2023 05/16 12:21
您好！
稅法上認(rèn)可的是折舊16 這個(gè)折舊是計(jì)入成本費(fèi)用的，你可以理解為負(fù)數(shù)即-16
那個(gè)200是收益是正數(shù)
二者差異是200-（-16）=216
84784977
2023 05/16 14:20
其他綜合收益的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅差異是1116，應(yīng)當(dāng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債279，然而1116其中900是由其他綜合收益形成的，不計(jì)入所得稅費(fèi)用，而計(jì)入其他綜合收益225，還有差異216計(jì)入所得稅費(fèi)用，可以這么理解嗎？將其他綜合收益200和沒(méi)稅法允許折舊16，理解為是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
楊家續(xù)老師
2023 05/16 14:52
您好！
可以這么理解的
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