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問題已解決
請專業(yè)老師解答（1）（2）（3）句話如何通俗理解，請舉例解答，謝謝。
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同學你好，這三條最主要的前提是長期持有，因為確認遞延所得稅一般是未來期間可以轉(zhuǎn)回的或者可以抵扣的暫時性差異，而長期持有的話這些就都不是暫時性差異了，所以不確認遞延
2023 05/13 00:28
84784954 
2023 05/13 08:53
（1）（2）（3）分別的計稅基礎和賬面價值是？請老師舉例解答，謝謝
84784954
2023 05/13 08:54
固定資產(chǎn)也是長期持有，也確認遞延，這個如何解釋呢？
樂悠劉老師 
2023 05/13 09:52
比如這道題目，是正常情況
甲公司于20x9年1月2日以5000萬元取得乙公司30%的有表決權(quán)股份，擬長期持有并能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀擁楅L期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為18000萬元(假定取得投資時乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同)。
會計處理:
借:長期股權(quán)投資5 000貸:銀行存款5000
因該項長期股權(quán)投資的初始投資成本(5000萬元)小于按照持股比例計算應享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額( 5400萬元)，故其初始投資成本應進行調(diào)整。分錄如下:
借:長期股權(quán)投資400
貸:營業(yè)外收入400
針對.上述處理，該項長期股權(quán)投資的賬面.價值和計稅基礎如下:
(1)賬面價值為5 400萬元;
(2)計稅基礎等于其初始取得成本，即為5 000萬元。
賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
如果題目出現(xiàn)長期持有四個字，就不確認遞延所得稅了，如果沒有這四個字就按照正常處理
樂悠劉老師
2023 05/13 09:53
固定資產(chǎn)有使用年限，不可能長期持有
長投說的長期持有的意思就是不出意外就一直持有
樂悠劉老師
2023 05/13 09:59
這三個舉例都是類似的，就是沒有長期持有就按照正常做，有了長期持有不做遞延那筆分錄就可以了
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