免費問答

同學(xué)你好，1.按批準的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進行會計處理。 　　企業(yè)在進行出口貨物退稅申報時，不作賬務(wù)處理。在收到主管國稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　 2.按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數(shù)分別以下三種情況進行會計處理： 　?。?）申報的應(yīng)退稅額=0，申報的應(yīng)免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　（2）申報的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報的應(yīng)免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　（3）申報的應(yīng)退稅額>0，申報的免抵稅額=0時，作如下會計分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報的應(yīng)退稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　企業(yè)在收到出口退稅時作如下會計分錄： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅