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老師，現(xiàn)在是圖片三是文字表述中的圖片1

你好1、《國家稅務總局關(guān)于明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式的通知》（國稅發(fā)［1996］161號）規(guī)定，單位或個人為納稅義務人負擔個人所得稅稅款的，應將納稅義務人取得的不含稅收入額換算為應納稅所得額，計算征收個人所得稅。 2、根據(jù)上述164號文規(guī)定，勞務報酬所得應按減除附加稅費后的余額計算。

所以預繳的時候 勞務報酬所得要先價稅分離 100000-2912.62（增值稅）=97087.38元 然后按照勞務報酬所得扣除附加稅費后余額計算 也就是預繳時計算的應納稅所得額=97087.38*（1-20%）-（2912.62*7%*50%）=77567.96元 稅率40% 速算扣除數(shù)7000元 預繳稅款=77567.96*40%-7000=24027.18元

匯算時 因為勞務報酬屬于綜合所得，我們可以選擇并入綜合所得計算個人所得稅，并入個人所得也是要不含稅的金額扣除附加稅費后的余額計算 并入綜合所得計算個稅=（100000-2912.62）*（1-20%)-101.94-60000-0-0=17567.96*3%=527.04元

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[1994]89號)第十四條的規(guī)定，單位或個人為納稅義務人負擔個人所得稅稅款的，應將納稅義務人取得的不含稅收入額換算為應納稅所得額，計算征收個人所得稅。

請問在匯算清繳時，這個101.94對應匯算清繳公式中其他扣除這個項目還是根據(jù)你說的這個文件的說明來計算的，匯算清繳和預交時在軟件中填入哪里？

匯算清繳里面有個其他稅費扣除，填在其他稅費扣除那里

就是允許扣除的稅費那里

老師你找出來的稅法3條和圖片2的公式，文字表示意思的區(qū)別在于什么，如果表示的意思相同，那么為什么不像圖片4這樣做相應的計算，而是考慮了增值稅，城建稅??？

同學，你好，圖片4例題中是個人去的勞務報酬，他直接取得的，并沒有去稅局代開發(fā)票，沒有涉及到增值稅和城建稅等情況，所以預繳時只要直接按照取得的勞務報酬收入按照（1-20%）來計算個稅。

圖片5中，如果是提供勞務方是小規(guī)模納稅人，那么企業(yè)提供發(fā)票，提供勞務方做企業(yè)所得稅或者個人所得的生產(chǎn)經(jīng)營所得預交和匯算清繳，不用安裝圖片2公式那樣乘以80%作為收入額吧？直接用不含稅銷售額來作為收入，進行企業(yè)所得稅或者生產(chǎn)經(jīng)營所得進行預交，所以老師你說的是否涉及增值稅，附加稅與他去沒去稅務局代開沒影響吧？

老師，你的意思我可能明白了，你說的稅法3條中，個人取得勞務報酬，然后自己代開發(fā)票時，她自己交了個稅和增值稅城建稅的情況，而圖片2和圖片5的中是個人代開勞務報酬但是沒有代開發(fā)票，但是等年底匯算清繳時，都要考慮她的增值稅和附件稅，該交多少就是多少？是這個意思不？ 對方不代開我們購買勞務方怎么入賬啊，用什么憑證？

你好，購買方不開票你們是不能入賬的哦。還是只能代開發(fā)票，如果提供勞務方是小規(guī)模企業(yè)，此時他也是按照價稅分離收入扣除一些費用后按經(jīng)營所得繳納個稅。

拜托老師幫我仔細看一下，最后總結(jié)，1.提供勞務方是自然人，不代開發(fā)票，購買方不能進行入賬處理，2.提供勞務方是自然人，代開勞務發(fā)票，像圖片1和圖片3那樣，不含稅收入-20%費用-附加稅后的結(jié)果進行預交和匯算清繳，3. 圖片2的公式和圖片5的例題是把實際問題簡化了，不涉及開票就不涉及增值稅和附加稅了，但在實際稅務處理不會出現(xiàn)這種處理過程，應該都是像第2點總結(jié)那樣處理。 5.提供勞務方是企業(yè)或者個體戶或者獨自企業(yè)，用的是不含稅收入，減去取得發(fā)票的實際成本費用，進行企業(yè)所得稅或者個人生產(chǎn)經(jīng)營所得預交和匯算

同學，你好，你總結(jié)的沒問題哈！是這樣處理。 自然人提供勞務代開發(fā)票，要按不含稅收入*（1-20%）-附加稅費 。 小規(guī)模納稅人提供發(fā)票就是按照不會稅收入減去成本費用后余額再減去60000再減去專項附加扣除扣除按照經(jīng)營所得繳納個稅。

請問在實際的稅務處理的中，像總計2那樣處理的，可以減去城教地之外，還有減去哪些稅種，比如印花稅嗎，哪種稅目的印花稅或者其他的稅種？

印花稅如果有可以減去的。

非常感謝老師，我問了好多老師，給我的解答都是在-20%這部，后面的解釋不請了，非常感謝

好的，同學，那你現(xiàn)在都理解了不？

完全理解了，謝謝老師