免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 方案一：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額=12000×15%=1800（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額=600+400=1000（萬(wàn)元） 由于1000萬(wàn)元<1800萬(wàn)元，因此可據(jù)實(shí)扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=12000×5‰=60（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=200×60%=120（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為200萬(wàn)元，由于60萬(wàn)元<120萬(wàn)元<200萬(wàn)元，因此需調(diào)增應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)元（200-60）。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000-600-400-200+140-4000）×10%=694（萬(wàn)元） 稅后利潤(rùn)=12000-600-400-200-4000-694=6106（萬(wàn)元） 方案二：在不影響經(jīng)營(yíng)的前提下，調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)至100萬(wàn)元，同時(shí)將廣告費(fèi)增加至700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)依舊為400萬(wàn)元。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額=12000×15%=1800（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額=700+400=1100（萬(wàn)元） 由于1100萬(wàn)元<1800萬(wàn)元，因此可據(jù)實(shí)扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=12000×5‰=60（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100×60%=60（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為100萬(wàn)元，由于60萬(wàn)元<100萬(wàn)元，因此需調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元（100-60）。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000-700-400-100+40-4000）×10%=684（萬(wàn)元） 稅后利潤(rùn)=12000-700-400-100-4000-684=6116（萬(wàn)元） 綜上看來(lái)，方案二優(yōu)于方案一。因?yàn)榉桨付确桨敢簧倮U納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元（694-684），多獲得稅后利潤(rùn)10萬(wàn)元（6116-6106）。