免費(fèi)問答

你好? 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表一般在公司注銷時候用.關(guān)于注銷時候公司怎么填寫資產(chǎn)處置損益明細(xì)表,財政部和國家稅務(wù)總局在2009年下了個文件,照文件規(guī)定填寫就行了,文件號(財稅[2009]60號). 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報說明 一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報. 二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報. 有關(guān)項目填報說明1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標(biāo)有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報.執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報. 企業(yè)清算所得稅申報表、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表、負(fù)債清償損益明細(xì)表、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表怎么填 一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額. 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額 3、可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列:填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額. 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額.等于可變現(xiàn)價值或交易價格(3)列-計稅基礎(chǔ)(2)列. 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價值(1)列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額. 2、計稅基礎(chǔ)(2)列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額. 3、清償金額(3)列:填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額. 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于計稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格:填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額.等于資產(chǎn)處置損益明細(xì)表第3列可變現(xiàn)價值或交易價格(3)第32行總計金額. 2、2至8行依照實際情況填列. 3、第9行其他債務(wù),填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù).一般等于負(fù)債清償損益明細(xì)表第3列清償金額(3)第23行總計金額. 四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額.等于資產(chǎn)處置損益明細(xì)表第4列資產(chǎn)處置損益(4)第32行總計. 2、第2行負(fù)債清償損益:填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額.等于負(fù)債清償損益明細(xì)表第4列負(fù)債清償損益(4)第23行總計 3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列. 4、第10行,填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額. 根據(jù)國稅函[2009]684號《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間. 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表怎么填?大家可以從資產(chǎn)處置賬面價值、計稅基礎(chǔ)、可變現(xiàn)價值或交易價格、資產(chǎn)處置損益等各項數(shù)據(jù)來了解資產(chǎn)處置損益明細(xì)表填寫內(nèi)容,如果大家記憶不牢固,在平常工作的時候大家要對各項資料妥善保管,以備不時之需.