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問題已解決
老師 這道題第四問答案看不太懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答當期股權(quán)激勵應(yīng)確認管理費用 期權(quán)公允價格*最佳估計數(shù) （50-1-1）* 20*12 * 1/4=2700
2023 04/16 14:13
陳艷平 
2023 04/16 14:14
這是會計上確認的。稅法上不認可未實現(xiàn)的股權(quán)激勵
陳艷平
2023 04/16 14:16
從稅法上看后續(xù)實現(xiàn)時可稅前扣除的是 企業(yè)實際承擔的 就是在會計上按公允價格確認的費用 再扣除員工行權(quán)要支付的10元/股金額
陳艷平
2023 04/16 14:18
相當于會計上雖然確認了2700萬費用，實際股權(quán)實現(xiàn)時，企業(yè)稅前扣除只有2250萬，這個在2018年不能扣，要等到行權(quán)后 2018年納稅調(diào)整2700萬基礎(chǔ)上，確認2250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)
84785025 
2023 04/16 16:33
就是既然加了2700，那不就是調(diào)整了所得稅費用嗎？為什么后面最后那里又要再減個562.5呢？就是比如說我們講義上的都是這樣的分錄 而且這道題有個不同點就是 未來預(yù)計扣的金額2250比當期費用2700要低 那它分錄應(yīng)該怎么寫呢？
陳艷平
2023 04/16 16:34
調(diào)增2700萬，是計算當年應(yīng)繳納的所得稅稅基
陳艷平
2023 04/16 16:37
題目問限制性股票應(yīng)確認的所得稅費用，這個是要考慮未來了稅前扣除基礎(chǔ)上確認，如果2700萬都可以扣除，就是2700*25%； 但是因為存在員工行權(quán)價，所以企業(yè)實際承擔的只有2250萬，所以對應(yīng)可所得稅是2250*25%
84785025
2023 04/16 22:33
老師 我還是沒轉(zhuǎn)過彎來 題目確實問的是限制性股票的所得稅費用 可是他還是在利潤總額上160000基礎(chǔ)上計算的不是嗎
84785025
2023 04/17 08:20
為什么不回
陳艷平
2023 04/17 08:50
在會計利潤基礎(chǔ)上? 調(diào)整計算應(yīng)納稅所得額? ? 會計利潤確認的是所得稅費用? ? ? 應(yīng)納稅所得額確認的是應(yīng)交所得稅? ? ? 這兩項差額? 就是因期權(quán)未實際行權(quán)產(chǎn)生的遞延所得稅
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