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小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷清算,企業(yè)賬目資產(chǎn),負債,所有者權(quán)益都清零,申報季度企業(yè)所得稅時季末資產(chǎn)總額不能填零,這個怎么辦
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速问速答學(xué)員,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,申報季度企業(yè)所得稅時,小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷清算后,可以在稅務(wù)機關(guān)備案登記的小規(guī)模納稅人資格證明上注明“注銷清算”,并在季末資產(chǎn)總額欄填寫“注銷清算”字樣。
拓展知識:小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷清算后,申報企業(yè)所得稅時,除了季末資產(chǎn)總額欄填寫“注銷清算”字樣外,還需要填寫當(dāng)期費用等項目,以及累計抵扣額等信息。另外,小規(guī)模納稅人注銷清算后,應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟活動終止當(dāng)月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。
2023 03/07 18:11
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