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你好 編制現(xiàn)金流量表下: 現(xiàn)金流量表主表項目 ()經營活動產生現(xiàn)金流量 1、銷售商品、提供勞務收現(xiàn)金 =主營業(yè)務收入+其業(yè)務收入 +應交稅金(應交增值稅-銷項稅額) +(應收帳款期初數(shù)-應收帳款期末數(shù)) +(應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù)) +(預收帳款期末數(shù)-預收帳款期初數(shù)) -當期計提壞帳準備 -支付應收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應支付銷項額 ±特殊調整事項 特殊調整事項處理(含三帳戶內部轉帳業(yè)務)借:應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等貸方收入及銷項稅額則加上:貸應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等借方現(xiàn)金類科目則減去注意客戶用商品抵債進項稅此反映 2、收稅費返還=返還(增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加)等 3、收其與經營活動有關現(xiàn)金 =除上述經營活動外其經營活動有關現(xiàn)金 4、購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金 =[主營業(yè)務成本(或其支出支出) <即:存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)> +存貨期末價值-存貨期初價值)] +應交稅金(應交增值稅-進項稅額) +(應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù)) +(應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù)) +(預付帳款期末數(shù)-預付帳款期初數(shù)) +庫存商品改變用途價值(工程領用) +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產成本、制造費用工資及福利費 -當期列入生產成本、制造費用折舊費和攤銷大修理費 -庫存商品增加額包含分配進入制造費用、生產工人工資 ±特殊調整事項 特殊調整事項處理借:應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等(存貸類)貸方現(xiàn)金類科目則減去貸:應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等借方銷售成本或進項稅科目則加上 5、支付給職工及職工支付現(xiàn)金 =生產成本、制造費用、管理費用工資福利費 +(應付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應付福利費期初數(shù)-期末數(shù)) 附:當存建工程人員工資、福利費時注意期初、期末及計提數(shù)否包含建工程情況按下式計算考慮計算關系 本期支付給職工及職工支付工資 =(期初總額-包含建工程期初數(shù)) +(計提總額-包含建工程計提數(shù)) -(期末總額-包含建工程期末數(shù)) 當題目只給出本期列入生產成本工資及福利期初無建工程工資及福利時公式: 生產成本、制造費用、管理費用工資、福利費 +(應付工資、應福利費期初數(shù)-期末數(shù)) -(應付工資及福利費建工程期初數(shù)-應付工資及福利費建工程期末數(shù)) 6、支付各項稅費(包括耕地占用稅及退回增值稅所得稅) =所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金(增值稅-已交稅金) +消費費+營業(yè)稅 +關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產資源補償費 7、支付其與經營活動有關現(xiàn)金 =剔除各項因素費用+罰款支出+保險費等 (二)投資活動產生現(xiàn)金流量 1、收回投資所收現(xiàn)金(包括長期債權投資收回利息) =短期投資收回本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、期收回) +長期股權投資收回本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、期收回) +長期債券投資收本金 2、取得投資收益收現(xiàn)金 =長期股權投資及長期債券投資收現(xiàn)金股利及利息 3、處置固定資產無形資產和其長期資產收現(xiàn)金 =收現(xiàn)金-相關費用凈額 (包括災害造成固定資產及長期資產損失收保險賠償) (負數(shù)支付其與投資活動有關現(xiàn)金項目反映) 4、收其與投資活動有關現(xiàn)金=收購買股票和債券時支付已宣告尚未領取股利和已付息期尚未領取債券利息及上述投資活動項目外其與投資活動有關現(xiàn)金流入 5、購建固定資產、無形資產和其長期資產支付現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付現(xiàn)金 (包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費其籌資活動反映) 6、投資所支付現(xiàn)金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續(xù)費、傭金 7、支付其與投資活動有關現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領取現(xiàn)金股利 +購買時已付息期尚未領取債券利息及其與投資活動有關現(xiàn)金流出 (三)籌資活動產生現(xiàn)金流量 1、吸收投資所收現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收現(xiàn)金 -支付傭金等發(fā)行費用 能減去支付審計、咨詢費用其支付其與籌資活動有關現(xiàn)金反映 2、借款所收現(xiàn)金=短期借款+長期借款收現(xiàn)金 3、收其與籌資活動有關現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動外其與籌資活動相關現(xiàn) (現(xiàn)金捐贈) 4、償還債務所支付現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金 5、分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金 =支付(現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息) 6、支付其與籌資活動有關現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付現(xiàn)金外與籌資活動有關現(xiàn)金 流出(捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費) 應注意現(xiàn)金流量表本期現(xiàn)金增加或減少應與資產負債表貨幣資金期初、期末數(shù)差額致