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甲公司2020年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤總額(稅前會(huì)計(jì)利潤)為1980000元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資薪為20026.15職工福利費(fèi)300000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元,職工教育經(jīng)費(fèi)100000元,經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收納金,假定全年無其他納稅調(diào)整因素,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額。

84784958| 提问时间：2023 02/05 10:34
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甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅額=（1980000-20026.15-300000-50000-100000）*25% = 447003.75元。即甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅額為447003.75元，其中120000元為當(dāng)期稅收納金。 拓展知識(shí)：有一些支出是可以從應(yīng)稅所得中減除的，比如甲公司今年有職工教育經(jīng)費(fèi)100000元，這類支出屬于投資性支出，可以納入稅前扣除項(xiàng)目中，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。
2023 02/05 10:45
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