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你好。老師,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收到增量留底退稅,存量留底退稅,印花稅退稅,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄??存款留底和增量留底是不是要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

84785027| 提问时间:2023 02/04 13:17
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,退稅收到當(dāng)期發(fā)生,應(yīng)按下列規(guī)則記賬:1.增量留底退稅:應(yīng)當(dāng)先將減免的稅額發(fā)生的稅費(fèi)貸方科目的收入類(lèi)科目,再將支付的稅額發(fā)生的稅費(fèi)借方科目的應(yīng)交稅費(fèi)科目;2.存量留底退稅:應(yīng)將減免的稅額發(fā)生的稅費(fèi)借方科目轉(zhuǎn)出,再將支付的稅額發(fā)生的稅費(fèi)貸方科目轉(zhuǎn)入;3.印花稅退稅:應(yīng)將減免的稅額發(fā)生的稅費(fèi)借方科目轉(zhuǎn)出,再將支付的稅額發(fā)生的稅費(fèi)貸方科目轉(zhuǎn)入;4.應(yīng)將應(yīng)交稅費(fèi)金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”科目、消費(fèi)稅轉(zhuǎn)入“消費(fèi)稅”科目、營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)稅”科目,凈額均記入應(yīng)交稅費(fèi)科目。
2023 02/04 13:29
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