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你好。老師,小企業(yè)會計準則,收到增量留底退稅,存量留底退稅,印花稅退稅,應該怎么做會計分錄??存款留底和增量留底是不是要做進項轉(zhuǎn)出?
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速问速答小企業(yè)會計準則規(guī)定,退稅收到當期發(fā)生,應按下列規(guī)則記賬:1.增量留底退稅:應當先將減免的稅額發(fā)生的稅費貸方科目的收入類科目,再將支付的稅額發(fā)生的稅費借方科目的應交稅費科目;2.存量留底退稅:應將減免的稅額發(fā)生的稅費借方科目轉(zhuǎn)出,再將支付的稅額發(fā)生的稅費貸方科目轉(zhuǎn)入;3.印花稅退稅:應將減免的稅額發(fā)生的稅費借方科目轉(zhuǎn)出,再將支付的稅額發(fā)生的稅費貸方科目轉(zhuǎn)入;4.應將應交稅費金額轉(zhuǎn)入應交稅費科目、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)入“增值稅進項稅額”科目、消費稅轉(zhuǎn)入“消費稅”科目、營業(yè)稅轉(zhuǎn)入“營業(yè)稅”科目,凈額均記入應交稅費科目。
2023 02/04 13:29
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