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注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z針對(duì)發(fā)達(dá)公司2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊監(jiān)督盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果得知：在2022年1月20日發(fā)達(dá)公司的庫(kù)存現(xiàn)金余額為3370元，銀行限額2000元；該日包含100元幣17張、50元幣10張、20元幣6張、10元幣4張、1元幣10張；且1月20日還發(fā)生尚未結(jié)賬的現(xiàn)金收入3000元，支出4000元。 因此，應(yīng)查驗(yàn)公司是否存在超限額交存現(xiàn)金、以及審計(jì)期間發(fā)生的尚未結(jié)賬的現(xiàn)金收入和支出，以及收付現(xiàn)金的記賬等情況。 拓展知識(shí)：審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金，還需驗(yàn)證公司的收付及現(xiàn)金結(jié)算程序是否有效，包括收取現(xiàn)金的賬務(wù)處理、現(xiàn)金支付清單的有效性；審核相關(guān)憑證是否完備、憑證存檔位置及賬上收付是否符合政策法規(guī)及公司管理制度等；驗(yàn)證現(xiàn)金支付是否可控、支付流程是否被不當(dāng)改變；確認(rèn)現(xiàn)金賬戶的有效性，應(yīng)明確是否有多個(gè)賬戶，存取現(xiàn)金的人員或環(huán)節(jié)；查閱現(xiàn)金管理的相關(guān)文件，確認(rèn)內(nèi)部控制措施是否得到有效實(shí)施。