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老師好,小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。匯算清繳退稅分錄怎么做
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小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中對匯算清繳退稅的分錄規(guī)定如下:
1、當(dāng)匯算清繳應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí),分錄如下:
應(yīng)繳稅費(fèi) 11XX 應(yīng)收稅款-應(yīng)退稅款 11XX
2、當(dāng)匯算清繳應(yīng)納稅所得額為正數(shù)時(shí),分錄如下:
應(yīng)繳稅費(fèi) 11XX 應(yīng)收稅款 1111 應(yīng)退稅款-1111
拓展知識:匯算清繳是一種會計(jì)處理方式,它是指企業(yè)或者個(gè)人在會計(jì)期間內(nèi)已經(jīng)繳稅的情況下,在報(bào)稅期間,把本期發(fā)生的業(yè)務(wù)及納稅情況與上期報(bào)稅情況進(jìn)行比對,如果有差額,就以差額繳納或退稅的方式完成出入庫稅務(wù)結(jié)算。
2023 02/02 08:34
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