免費(fèi)問(wèn)答

（1）如果去年年終獎(jiǎng)忘記計(jì)提了，則今年需要在損益調(diào)整科目中做分錄，具體分錄如下：應(yīng)計(jì)薪酬費(fèi)用XX元（借）；應(yīng)付職工薪酬XX元（貸）。例：去年忘記計(jì)提年終獎(jiǎng)1000元，今年在損益調(diào)整科目中做分錄：應(yīng)計(jì)薪酬費(fèi)用1000元（借）；應(yīng)付職工薪酬1000元（貸）。 （2）在結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目時(shí)，要將損益調(diào)整科目的其中一項(xiàng)“應(yīng)計(jì)薪酬費(fèi)用”或“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目科目結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目并計(jì)入本期稅負(fù)。例：去年忘記計(jì)提年終獎(jiǎng)1000元，今年應(yīng)在損益調(diào)整科目中以應(yīng)計(jì)薪酬費(fèi)用1000元（借）；應(yīng)付職工薪酬1000元（貸）的分錄，將貸方的“應(yīng)付職工薪酬”結(jié)轉(zhuǎn)到遞延所得稅資產(chǎn)科目（貸方），并在本期稅負(fù)中計(jì)入1000元金額作為本年應(yīng)繳稅費(fèi)。 拓展知識(shí)：應(yīng)計(jì)薪酬費(fèi)用科目是指企業(yè)在當(dāng)期實(shí)際發(fā)生職工薪酬和福利費(fèi)用，但未支付的金額科目，是企業(yè)在本期既發(fā)生費(fèi)用又增加了負(fù)債，以便下期分期支付。