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问题已解决
我們是事業(yè)單位，收到的專項用于購買固定資產(chǎn)收到時是 借：銀行存款 貸：專項撥款 使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 結(jié)束后，核銷專項資金 借：專項撥款 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 這個分錄不是相當于投資了嗎？實收資本不是投資者投資計入的嗎？ 其次，如果專項款，沒有行程固定資產(chǎn)，支付工程款，分錄怎么做
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?同學您好！問題正在回復中，請稍等！
2023 02/01 08:48
平 老師 
2023 02/01 09:55
同學您好！資本公積科目不是單指與投資相關(guān)產(chǎn)生的溢價，也有其他原因開成的公積金，與生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)收益無關(guān)而與收益相關(guān)的是記入資本公積科目的。
支付工程款帳務處理請參考：
借：銀行存款
貸：專項撥款
將專項或特定用途的撥款用于工程項目
借：在建工程等科目
貸：銀行存款、應付職工薪酬等科目
工程項目完工形成長期資產(chǎn)的部分
借：專項撥款
貸：資本公積---專項撥款
對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部份
借：專項撥款
貸：在建工程等科目
撥款結(jié)余需要返還的
借：專項撥款
貸：銀行存款
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