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匯算清繳繳納上年企業(yè)所得稅的具體填寫方式，應視情況具體分析，一般情況下，可以在本年度申報過程中，減“所得稅費用”的金額在“本期應納企業(yè)所得稅稅額”欄目中進行填寫，也可以在“入庫稅款和預繳稅款”欄目中進行填寫。 同時，企業(yè)還應根據(jù)上年度實際匯算清繳情況，填寫“匯算清繳減免額”欄目，稅務機關會根據(jù)該欄目信息進行統(tǒng)計分析，以便對企業(yè)匯算清繳情況給予準確的減稅處理。 此外，企業(yè)還應根據(jù)確實情況，向稅務機關提供上年度匯算清繳申報表和實際匯算清繳情況，稅務機關如果認為企業(yè)報送的減免申報情況與上年度匯算清繳不符，也可以對企業(yè)提出審查和復核要求，以確保企業(yè)按照企業(yè)所得稅法律法規(guī)進行納稅。