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增值稅留抵稅額賬務(wù)處理,

84785036| 提问时间:2023 01/28 18:49
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青檸
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职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
增值稅留抵稅額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)由于實(shí)際發(fā)生的增值稅額超過應(yīng)納稅額而適用其留抵稅額的增值稅稅負(fù)。該類稅負(fù)一般以當(dāng)期應(yīng)納稅額為基礎(chǔ),在報稅時調(diào)整,而不是按每次發(fā)生而調(diào)整,即把本期超出的增值稅額移轉(zhuǎn)到下一賬期。 在進(jìn)行增值稅留抵稅額賬務(wù)處理的時候,企業(yè)需要做好以下幾個步驟: 1.企業(yè)需要在開具發(fā)票時,預(yù)留抵稅額,將累計(jì)留抵稅額記錄在稅務(wù)憑證中。 2.在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅時,準(zhǔn)確計(jì)算和報告期內(nèi)實(shí)際留抵稅額。 3.根據(jù)實(shí)際繳納增值稅情況,以及累計(jì)留抵稅額的情況,準(zhǔn)確計(jì)算累計(jì)留抵稅額的變化情況,更新賬務(wù)紀(jì)錄。 4.留抵稅額報銷時,企業(yè)可將國家稅務(wù)局確認(rèn)的累計(jì)留抵稅額報銷,以減免增值稅額。 拓展知識: 增值稅留抵稅額的計(jì)算主要是根據(jù)期末累計(jì)已繳納的增值稅額和累計(jì)應(yīng)納稅額之間的差值。如果期末增值稅大于累計(jì)應(yīng)交稅,則應(yīng)有增值稅留抵稅額;反之,如果期末增值稅小于累計(jì)應(yīng)交稅,則沒有增值稅留抵稅額。
2023 01/28 18:58
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