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處理只有購進(jìn)的票據(jù)沒有付款發(fā)票而款項(xiàng)已經(jīng)付清的賬務(wù)處理方式是： 1、根據(jù)現(xiàn)金流量表（CFL）中的應(yīng)收發(fā)票和收款等相關(guān)記錄，確認(rèn)發(fā)票開具日期、金額、發(fā)票類型，以及收款日期、金額，確認(rèn)收款日期與發(fā)票日期一致，金額也一致。 2、財(cái)務(wù)人員擬出賬單，將對(duì)方付款的票據(jù)，和已收到的款項(xiàng)登記到賬上，收款日期、金額、對(duì)方本次收款的金額全部登記明細(xì)。 3、等待對(duì)方發(fā)出發(fā)票，等發(fā)票收到后，核對(duì)日期、金額，再把發(fā)票一起登記到賬單上，將應(yīng)收發(fā)票登記到對(duì)方的收款賬戶中，以免忘記發(fā)票。 4、最后財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)，核實(shí)賬務(wù)處理后的數(shù)據(jù)是否正確，做出賬務(wù)處理的最終結(jié)論。 這樣可以避免因?yàn)闆]有付款發(fā)票，而導(dǎo)致款項(xiàng)沒有及時(shí)登記到賬上，產(chǎn)生賬務(wù)漏洞。 拓展知識(shí)： 此外，做賬的時(shí)候，需要根據(jù)發(fā)票的種類來處理，如果是增值稅專用發(fā)票，則需要核實(shí)稅號(hào)是否是對(duì)應(yīng)納稅人，以及是否按稅法規(guī)定開具發(fā)票，如果是普通發(fā)票，則只需要核實(shí)發(fā)票種類，金額和內(nèi)容是否符合實(shí)際，以及發(fā)票狀態(tài)是否為正常。