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年底結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅貸方余額到時候怎么辦?
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年底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅貸方余額是指企業(yè)在申報增值稅期間過程中,發(fā)生的增值稅未繳納,但確已經(jīng)產(chǎn)生稅款負擔的情況,在增值稅納稅申報時會產(chǎn)生貸方余額,將會拖欠到下一個會計期間。
在年底結(jié)轉(zhuǎn)時,企業(yè)需要將其未交增值稅貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至次年第一期,以申報下一個會計期間未交稅款,具體流程是:增值稅納稅申報-查看增值稅貸方余額-確認貸方余額-發(fā)票作廢-計算未交增值稅-登記年底未交增值稅-增值稅納稅申報結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額。
拓展知識:企業(yè)在繳納增值稅時,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第31條,當期應(yīng)繳納的增值稅超過應(yīng)征收的稅款時,實行退稅,當應(yīng)征收的稅款超過本期應(yīng)繳納的增值稅時,應(yīng)當按照本期結(jié)轉(zhuǎn)至本年度后期的方式納稅。
2023 01/28 09:37
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