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小規(guī)模 上個(gè)月沖紅3月份普票,重新開(kāi),稅率還是1個(gè)點(diǎn)的,申報(bào)增值稅時(shí)候,銷(xiāo)售額一樣,稅款計(jì)算不一樣,可以直接申報(bào)嗎?

84784973| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/27 19:09
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是的,小規(guī)模上個(gè)月沖紅3月份普票,重新開(kāi),稅率是1個(gè)點(diǎn),可以直接申報(bào)增值稅,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人在按月結(jié)算增值稅時(shí),銷(xiāo)售額可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行申報(bào),甚至可以在完成申報(bào)后進(jìn)行調(diào)整,但是稅款的計(jì)算是根據(jù)銷(xiāo)售時(shí)的價(jià)格計(jì)算的,因此即使是沖紅重新開(kāi)的普票,也必須在申報(bào)增值稅時(shí),按照原價(jià)格計(jì)算稅款。此外,小規(guī)模納稅人還應(yīng)當(dāng)注意,在開(kāi)具發(fā)票時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票的開(kāi)具規(guī)定,保證其有效性,避免出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況,以免影響稅款計(jì)算。 拓展知識(shí):沖紅發(fā)票是指在增值稅發(fā)票上,由原開(kāi)票單位在原票未作廢的情況下,沖抵原發(fā)票金額,重新填開(kāi)發(fā)票。沖紅發(fā)票的開(kāi)具必須依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,原票須由發(fā)票使用人、發(fā)票銷(xiāo)售人協(xié)商一致,并經(jīng)開(kāi)票單位同意,方可開(kāi)具沖紅發(fā)票。
2023 01/27 19:24
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