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根據小企業(yè)會計準則的規(guī)定，匯算清繳補交的所得稅，應分錄為借所得稅費用，貸應交稅費。未分配利潤科目和所得稅費用科目在未納稅前，他們之間并無本質上的區(qū)別，因為兩者都是企業(yè)未繳納的稅款，也都屬于企業(yè)負債方面的額度。但是當應納稅款額確定后，利潤分配的未分配利潤科目和所得稅費用科目，就有所不同了。未分配利潤科目中的款項，主要是代表企業(yè)收入累計未科目分配的收入，而所得稅費用科目的款項，則是企業(yè)應向稅務機關交納的費用，因此兩者之間是有區(qū)別的。 拓展知識： 企業(yè)在做財務分錄時，需要對賬務進行準確記載，以便更好地控制企業(yè)的財務狀況，實現企業(yè)財務穩(wěn)定發(fā)展。為此，把納稅前和納稅后應當做不同的分錄，才能夠清晰地表現出企業(yè)的財務情況，以便做出正確的決策。