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實(shí)務(wù)
问题已解决
甲公司(一般納稅人)2022年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬元,錢已收款存入銀行。銷售一臺(tái)使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)的裝卸機(jī)器一臺(tái),含稅售價(jià)為3.09萬元,開具增值稅普通發(fā)票;該機(jī)器購入原值5萬元,已計(jì)提折舊3萬元。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元(車票上注明員工身份信息),無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元(車票上注明員工身份信息),以上費(fèi)用均通過銀行支付。寫出會(huì)計(jì)處理。
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甲公司會(huì)計(jì)處理:
1. 銷售一臺(tái)使用過的裝卸機(jī)器:
(1)貨物銷售:應(yīng)收賬款3.09萬元;
(2)應(yīng)交稅費(fèi):增值稅3.09萬元×17%=52780元;
(3)預(yù)計(jì)折舊:機(jī)器原值5萬元已計(jì)提折舊3萬元,本期計(jì)提預(yù)計(jì)折舊2萬元。
2. 購入新款裝卸機(jī)器:
(1)應(yīng)付賬款30萬元;
(2)應(yīng)交稅費(fèi):增值稅30萬元×17%=5.1萬元。
3. 支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元:
(1)應(yīng)付賬款3488元;
(2)應(yīng)交稅費(fèi):增值稅3488元×17%=593.76元。
拓展知識(shí):銷售貨物的增值稅優(yōu)惠政策:銷售具有節(jié)能減排技術(shù)的設(shè)備、機(jī)器等產(chǎn)品,以及符合環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的生活用品的,可享受增值稅減免政策,減按50%-60%計(jì)算納稅。
2023 01/27 11:14
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