问题已解决

老師你好，我公司是小規(guī)模納稅人，本期營業(yè)收入102萬，未收到貨款，已給對方開具了102萬的普票（免稅），賬務(wù)處理：借，應(yīng)收賬款102萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入102萬，現(xiàn)在增值稅季度申報(bào)時(shí)，看到本期免稅額3.06萬，請問免稅額必須做營業(yè)外收入的賬務(wù)處理嗎？可以不做嗎？

84785020| 提问时间：2023 01/27 09:44
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良老師1
金牌答疑老师
职称：計(jì)算機(jī)高級
嗨，您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》關(guān)于免稅額的規(guī)定，有關(guān)本期應(yīng)納稅所得額的免稅部分應(yīng)納入營業(yè)外收入。因此，該公司本期應(yīng)申報(bào)的營業(yè)外收入應(yīng)包括該102萬的免稅額，即賬務(wù)處理：借：營業(yè)外收入102萬，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款102萬，稅金準(zhǔn)備金3.06萬。 要牢記，免稅額是一種稅收優(yōu)惠，企業(yè)利用免稅額減少負(fù)擔(dān)，從而提升效率和支出，但是企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確把握申報(bào)的程序，否則可能會面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，免稅額有一定的使用要求，只有符合有關(guān)規(guī)定的，才能發(fā)放免稅額，一旦違反規(guī)定，就可能遭受到相關(guān)稅務(wù)處罰。
2023 01/27 09:54
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