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老師!去年的業(yè)務(wù)今年對(duì)方才給開成本票,開的免稅的這種!可以用來當(dāng)我們公司去年的成本計(jì)入所得稅成本嗎?去年的業(yè)務(wù)但是計(jì)提了暫估

84784999| 提问时间:2023 01/27 04:13
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
去年發(fā)生的業(yè)務(wù)開出的是免稅的本票,可以用來當(dāng)做公司去年的成本計(jì)入所得稅成本。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,企業(yè)可以將發(fā)生的費(fèi)用支出作為扣除項(xiàng)目,減免企業(yè)所得稅的費(fèi)用包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用,這些費(fèi)用必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn),并以有效的繳款憑證或發(fā)票形式證明,而本票就屬于有效的繳款憑證。所以可以用來計(jì)入所得稅成本。而計(jì)提暫估費(fèi)用,是指企業(yè)預(yù)先按一定比例對(duì)某項(xiàng)可能發(fā)生的未來費(fèi)用計(jì)提準(zhǔn)備,以應(yīng)對(duì)未來可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),備用以應(yīng)付非經(jīng)常性事物。暫估費(fèi)用不能作為扣除項(xiàng)目來減免企業(yè)所得稅,只能最終結(jié)轉(zhuǎn)入本期的成本項(xiàng)目中,作為本期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
2023 01/27 04:21
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