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在匯算清繳完畢之后，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)對收入、成本、稅前各種費用進行定性、定量的核算，按照小企業(yè)會計準則核定應(yīng)納稅收入，計算所得稅，繳納稅款。小企業(yè)會計準則的繳納稅款實質(zhì)上是在上一納稅賬期整理出本期應(yīng)收稅款，并繳納給稅務(wù)機關(guān)。沒有年度損益調(diào)整科目，做賬時可以以實際收支為準，在做期末結(jié)轉(zhuǎn)時，一般不會影響本年度損益調(diào)整科目的做法。首先，要撤銷上一財年結(jié)余科目記錄，以便在本年度做期末結(jié)轉(zhuǎn)時，把本財年的利潤結(jié)轉(zhuǎn)出去。其次，進行賬務(wù)處理，把本財年的收入、費用、利潤等金額正確的處理，并做期末結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，以便正確的計算應(yīng)納稅收入和應(yīng)繳稅款。拓展知識：在繳納稅款之前，納稅人應(yīng)當(dāng)核定本期納稅申報和納稅支付的有關(guān)事項，包括確定應(yīng)納稅收入、核定所得稅稅率、免征額、應(yīng)納所得稅額、應(yīng)補退稅額、稅款類別等，并完成申報、繳納稅款的手續(xù)。