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老師，您好！請問湖南省研發(fā)準(zhǔn)備金備案中“研究開發(fā)費用加計扣除減免稅”怎么填？是直接填研發(fā)加計扣除數(shù)（比如，研發(fā)費用，費用化支出共計1萬，100%加計扣除，那減免稅是不是就填1萬），還是說100萬以內(nèi)按5%算（我們屬于小薇企業(yè)），我的減免稅只需要填500呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)準(zhǔn)備金備案有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕25號），研發(fā)準(zhǔn)備金備案中“研究開發(fā)費用加計扣除減免稅”應(yīng)填寫的是“本期研究開發(fā)費用的加計扣除額”，即“研發(fā)費用，費用化支出共計1萬，100%加計扣除”的情況下，“研究開發(fā)費用加計扣除減免稅”應(yīng)填寫1萬。
小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額低于100萬元的，2015年度以前實施的5%優(yōu)惠稅率，僅限于按照有關(guān)規(guī)定確定加計扣除、減計扣除以及稅前扣除等情形。根據(jù)您提出的情況，其實破壞了該五個優(yōu)惠政策，因此只需填寫1萬即可。
2023 01/25 16:33
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