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小規(guī)模名增值稅,那現(xiàn)在開(kāi)票10萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)分錄直接是借應(yīng)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)是10萬(wàn) 是嗎?

84785006| 提问时间:2023 01/25 14:54
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
確實(shí)是借應(yīng)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元這樣的分錄,但是如果該企業(yè)已經(jīng)登記小規(guī)模納稅人,還需要增加一條分錄:借進(jìn)項(xiàng)稅額3%×10萬(wàn)=3000元,貸應(yīng)交稅費(fèi)3000元。這是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人收入金額(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)不超過(guò)50萬(wàn),所以應(yīng)稅所得額3‰的稅費(fèi)應(yīng)該預(yù)繳,小規(guī)模納稅人可以享受一般納稅人稅率原則下的稅費(fèi)支出。 另外,還有一個(gè)需要注意,就是小規(guī)模納稅人仍然需要進(jìn)行增值稅一般納稅人的抵扣,所以,小規(guī)模納稅人開(kāi)票后也需要分錄:借應(yīng)交稅費(fèi)X元,貸增值稅預(yù)繳抵扣X元。 因此,小規(guī)模納稅人、10萬(wàn)元收入的分錄總共有三條: 借應(yīng)收賬款10000元,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000元; 借進(jìn)項(xiàng)稅額0.03×10000=3000元,貸應(yīng)交稅費(fèi)3000元; 借應(yīng)交稅費(fèi)X元,貸增值稅預(yù)繳抵扣X元。 此外,需要注意的是,小規(guī)模納稅人根據(jù)稅收優(yōu)惠政策,一般提供更多優(yōu)惠政策,但也需要申報(bào),需要遵守納稅義務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整履行。
2023 01/25 15:04
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