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企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬納稅調(diào)整表中實際發(fā)生額，只取2021年1月到12月應付職工薪酬的借方數(shù)，不把在2021年度計提實際在2022年度發(fā)放的工資放里面。因為根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的規(guī)定，企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報表，按照其當期納稅額的實際發(fā)生情況，應按照當期發(fā)生的工資和福利費用進行填報。一般情況下，應在計提當期的企業(yè)所得稅和計提期間實際發(fā)放的工資和福利費用之間進行納稅申報表填報。 其實，企業(yè)所得稅匯算清繳，不僅僅是檢查或者核實企業(yè)在納稅申報表中填報的工資和福利費用，還要檢查是否采用正確的所得稅稅率。這就要求企業(yè)應在計提企業(yè)所得稅時注意所得稅稅率是否正確，以及檢查參加社會保險的企業(yè)職工實際繳納的社會保險費是否正確，以及了解企業(yè)承擔的增值稅和消費稅是否正確等，否則會給企業(yè)造成重大損失。