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老師,請教,現(xiàn)行小規(guī)模企業(yè)免增值稅收入,減免的增值稅要不要做營業(yè)外收入?如果要做,體現(xiàn)怎么做會計分錄?

84785020| 提问时间:2023 01/23 16:21
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實(shí)務(wù)
現(xiàn)行小規(guī)模企業(yè)免征增值稅收入的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理增值稅營業(yè)外收入的稅款申報和納稅等手續(xù)。對增值稅營業(yè)外收入,應(yīng)在貸方做“其他應(yīng)收款”會計分錄,并在借方作應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄。且營業(yè)外收入應(yīng)該繳納增值稅,但繳納的稅費(fèi)量應(yīng)當(dāng)減掉免稅量,確定實(shí)際繳納金額;此外,還應(yīng)當(dāng)按正常稅率交付增值稅稅費(fèi)。 此外,小微企業(yè)要想減免增值稅,必須滿足一定的條件,即滿足《增值稅改革實(shí)施方案》中的相關(guān)規(guī)定,即企業(yè)在稅收基礎(chǔ)年期內(nèi)的銷售收入總額不超過3000萬元,并且企業(yè)的其他納稅義務(wù)均已及時履行,即可申請納稅減免。
2023 01/23 16:30
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