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1、甲公司為增值稅一般納稅人，勞務(wù)服務(wù)適用增值稅稅率為 9%。4 月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定 勞務(wù)價(jià)款為 800 萬元，增值稅稅額為 72 萬元，勞務(wù)費(fèi)用每月末按完 工進(jìn)度支付。 4月 30 日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完 工程度為( )%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。 截止4月30 日,甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100 萬元(假 定為勞務(wù)人員薪酬和存款支付各一半)，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本 400 萬元。甲公司按照實(shí)際測量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度。

84784990| 提问时间：2023 01/22 17:34
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良老師1
金牌答疑老师
职称：計(jì)算機(jī)高級
根據(jù)以上情況，甲公司需要根據(jù)測量確定的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度，乙公司按照履約進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。4月30日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為75%，乙公司應(yīng)當(dāng)按75%的比例支付勞務(wù)價(jià)款72萬元以及增值稅6萬元，而甲公司本月應(yīng)向乙公司發(fā)放的價(jià)款總額則是600萬元，增值稅稅額的60萬元。 此外，甲公司在本月內(nèi)累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本即勞務(wù)人員薪酬和存款支付總計(jì)1000000元，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本400萬元，其中勞務(wù)價(jià)款420萬元和增值稅稅額40萬元屬于輸入增值稅，計(jì)入本月應(yīng)交稅額。 拓展知識： 增值稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中的稅收，是目前企業(yè)稅收的主要來源。它的計(jì)算公式是：增值稅=產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格×稅率，稅率一般在3%—25%左右不等。增值稅的特點(diǎn)是實(shí)的形式下收取了增加的價(jià)值，因此也被稱為“價(jià)值增值稅”。
2023 01/22 17:39
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