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老師你好,我想問一下我們公司是簡易征稅,簡易征稅不能抵扣進項稅,但是之前的財務認證了好多進項稅,留底了,專管員意思這部分留底不能退稅了,而且認證的進項稅額需要轉出,那轉出的進項稅需要補稅嗎

84784958| 提問時間:2023 01/22 17:23
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
根據《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定,簡易計稅制度不能抵扣進項稅,而之前的財務認證了的進項稅,也就是已認證(抵扣)的進項稅,由于采用簡易計稅制,實際不能抵扣,應當按照認定的稅率繳納,也就是說需要補繳營業(yè)稅;此外,企業(yè)如果可以提供稅務機關可信的證明文件,如果經審核確認,有權將認證的進項稅額轉出,而且不需要補繳營業(yè)稅。 拓展知識:如果企業(yè)已經采用計稅制度抵扣進項稅,由于公司申請計稅制度存在一定審批過程,大多時候并未全部審核完,審核不過才會轉入簡易計稅制度,而已認證(抵扣)的進項稅,應該按照認定的稅率繳納;而如果企業(yè)采用簡易計稅制度未申請抵扣進項稅,則可以參照稅務機關的相關規(guī)定,提供稅務機關可信的證明文件,經審核確認后,可以將認證的進項稅額轉出,不需要補繳營業(yè)稅。
2023 01/22 17:32
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