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現(xiàn)金流量表是指從受益者和支付者角度反映資金在一定時(shí)期內(nèi)流向的報(bào)表，它可以反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程中資金的來(lái)源和去向，是企業(yè)活動(dòng)管理和投資管理中的重要指標(biāo)。 編制現(xiàn)金流量表一般分為兩個(gè)階段： 1. 資金流量科目的劃分：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)給出所有具有金融意義的收入金額和支出金額，因此，在編制現(xiàn)金流量表之前需要?jiǎng)澐殖鏊芯哂薪鹑谝饬x的收入和支出。 2. 確定收入金額和支出金額：根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的確定收入金額和支出金額，一般收入金額是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)記載來(lái)確定，支出金額是根據(jù)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)耗費(fèi)的資金來(lái)確定。 填寫現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，要根據(jù)企業(yè)本財(cái)年的實(shí)際情況，反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程中資金的來(lái)源與去向，正確的填寫現(xiàn)金流量表，是非常重要的。具體而言，要填寫的項(xiàng)目數(shù)據(jù)包括：收入金額、流出金額、貸款、籌資融資額、投資活動(dòng)支出金額、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出金額、投資活動(dòng)收入金額等。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量表關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，即：現(xiàn)金流量表=資產(chǎn)負(fù)債表+損益表，現(xiàn)金流量表以這三者的關(guān)系來(lái)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r。