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老師，請教一下。今年12月如果暫估了一些原材料，這樣利潤就會低了，這部分暫估材料最遲要什么時候沖回呢？2023年1月沖回影不影響2022年企業(yè)所得稅匯算清繳，還要調(diào)增回來嗎？還是算到2023年的匯算清繳去？
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，暫估的原材料最遲應在2020年12月31日沖回。此時，暫估的原材料將不會影響2022年企業(yè)所得稅匯算清繳，要求企業(yè)把暫估進行沖回，以減少企業(yè)當年應繳納的所得稅額。如果2023年1月份未按期沖回暫估材料，則算入2023年的匯算清繳。
另外，企業(yè)在調(diào)增時，調(diào)增金額須及時錄入財務賬簿，并同步記載會計憑證，完成企業(yè)所得稅計算。同時，企業(yè)還應定期核實企業(yè)所得稅資料，及時糾正已發(fā)生的調(diào)增，這樣才能保證企業(yè)計算的企業(yè)所得稅準確、及時。
2023 01/20 15:33
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