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計提公司社保和工資的會計分錄是將支付的社會保險費和工資支出從貨幣賬戶轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬賬戶，形成發(fā)生額。分錄如下： （1） 借：應(yīng)付職工薪酬（貸方） （2）貸：銀行存款（借方） 發(fā)放工資的會計分錄是將已經(jīng)完成的工資支付從應(yīng)付職工薪酬賬戶轉(zhuǎn)出，形成發(fā)生額。分錄如下： （1）借：銀行存款（貸方） （2）貸：應(yīng)付職工薪酬（借方） 拓展知識：會計分錄不僅僅只有上述計提和發(fā)放，還可以是社會保險基金省級以上支出以及重要應(yīng)收賬款收支等。上述會計分錄是一種最常見的會計處理方式，它以發(fā)生金額的準(zhǔn)確性和完整性為前提，讓會計人員能夠準(zhǔn)確記錄賬務(wù)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，及時、準(zhǔn)確的確定企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)，充分體現(xiàn)企業(yè)實質(zhì)性經(jīng)濟業(yè)務(wù)。