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在做月末結(jié)轉(zhuǎn)前，我們需要首先看“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶上是否存在初始有余額： 1. 如果該賬戶存在初始余額，則要進行月末結(jié)轉(zhuǎn)，并且做出如下兩個分錄： 1）借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出），從而將轉(zhuǎn)出的未交增值稅從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目反轉(zhuǎn)回去； 2）借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出），從而將未交增值稅轉(zhuǎn)入“應交稅費-應交增值稅”科目。 2. 如果該賬戶不存在初始余額，則不需要做月末結(jié)轉(zhuǎn)，只需做出如下一個分錄： 借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出），從而將未交增值稅轉(zhuǎn)入“應交稅費-應交增值稅”科目。 對于應交稅費原理方面，貨物或勞務經(jīng)銷售后，企業(yè)應依法繳納國家規(guī)定的稅款，這種繳納稅款的行為可以概括為“應交稅費”。應交稅費在會計中分為“應交增值稅”和“應交營業(yè)稅”兩大科目，其中應交增值稅是國家對一定商品或勞務征收的消費稅，主要包括營業(yè)稅，增值稅，消費稅和聯(lián)合稅等，屬于國家的必繳稅款。在會計處理上，應交稅費一般由“貸方增加”，當應交稅費被繳納時，“借方減少”。