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老師,我們是小規(guī)模納稅人,現(xiàn)在我們開具專票,應(yīng)交稅費科目下需要二級或者3級科目嗎

84784994| 提问时间:2023 01/16 16:10
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
小規(guī)模納稅人開具專票時,需要把發(fā)票開入一級科目即“增值稅”,二級科目即“銷售稅額”和三級科目即“銷售增值稅”。 小規(guī)模納稅人開具專票,只需要選擇一級科目“增值稅”,五分之四(5/4)按其稅率計算增值稅,剩余五分之一(1/4)按三稅合一條例實施;即為本期末計算的營改增稅費。但是若小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票,則只需要選擇一級科目“增值稅”,稅率按照三稅合一條例計算,不需要填寫二、三級科目。 此外,需要注意的是,小規(guī)模納稅人開具發(fā)票時,必須按照相關(guān)稅法規(guī)定確定稅率,不能隨意更改。同時,也要做好稅款核實記錄,以防稅務(wù)機(jī)關(guān)審核檢查時核實稅率。
2023 01/16 16:22
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