資料:某企業(yè)有關(guān)債券投資業(yè)務(wù)資料如下:2020年1月1日,以銀行存款10.200.000元購(gòu)入B公司2020年1月1日發(fā)行的了年期公司債券,另外支付交易費(fèi)用50,000元。該債券的面值為10,000,000元,票面利率為4%,每年年末計(jì)息,到期一次還本付息,該債券的實(shí)際利率為3%。公司將其劃分為債權(quán)投資核算。(債權(quán)投資需設(shè)置明細(xì)科目核算,不考慮交易費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅,金額保留整數(shù)位)(1)2020年1月1日,根據(jù)業(yè)務(wù)資料,編制取得債杈投資的會(huì)計(jì)分錄(2)2020年12月31日,計(jì)算應(yīng)計(jì)利息、投資收益及利息調(diào)整金額。(3)2020年12月31日,根據(jù)業(yè)務(wù)資料,編制計(jì)息的會(huì)計(jì)分錄。(4)2021年12月31日,計(jì)算應(yīng)計(jì)利息、投資收益及利息調(diào)整金額。(5)2021年12月31日,根據(jù)業(yè)務(wù)資料,編制計(jì)息的會(huì)計(jì)分錄。(6)2022年12月31日,計(jì)算應(yīng)計(jì)利息、投資收益及利息調(diào)整金額(7)2022年12月31日,根據(jù)業(yè)務(wù)資料,編制計(jì)息的會(huì)計(jì)分錄。(8)2022年12月31日,根據(jù)業(yè)務(wù)資料,編制到期收回本息的會(huì)計(jì)分錄。
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