免費(fèi)問(wèn)答

實(shí)際申報(bào)稅和帳上有幾分差異，這個(gè)差額主要有兩種：一是因?yàn)槠髽I(yè)在當(dāng)期申報(bào)稅費(fèi)時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于記賬不慎等原因，在此前已經(jīng)交納的稅款的計(jì)算中存在錯(cuò)誤，這就是增值稅補(bǔ)繳差額；二是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于開(kāi)發(fā)狀態(tài)不同，例如企業(yè)上一年的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)的折舊成本未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的折舊分?jǐn)偙壤M(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致此前已交納的稅款中存在折舊方面的差額，這就是折舊補(bǔ)繳差額。 關(guān)于這兩種稅款補(bǔ)繳差額的分錄，必須要按照三兩條原則：第一，將稅款補(bǔ)繳差額在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中定義為費(fèi)用上的“稅款補(bǔ)繳”；第二，將補(bǔ)繳差額的“收入”定義為“收到的稅款補(bǔ)繳”；第三，在稅款補(bǔ)繳時(shí)，要嚴(yán)格按照稅收機(jī)關(guān)規(guī)定的稅款核算分類有關(guān)要求進(jìn)行分類報(bào)送，以確保支出與收入正確結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識(shí)： 稅款補(bǔ)繳，是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)此前已經(jīng)交納的稅款計(jì)算中存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致應(yīng)交稅款數(shù)額高于實(shí)際應(yīng)交稅款，發(fā)生的稅款補(bǔ)繳的行為。