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企業(yè)修建職工食堂領(lǐng)用上月外購建材一批,成本18萬元(其中含運費1萬元),建材購入時已抵扣了進項稅。計算該企業(yè)修建職工食堂領(lǐng)用材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

84785006| 提问时间:2023 01/12 19:53
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該企業(yè)修建職工食堂應轉(zhuǎn)出的進項稅額,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應當按照購買建材的金額(18萬元)乘以相應的稅率(一般為17%)計算,即為:18萬*17%=3060元。 應當指出的是,如果該企業(yè)修建職工食堂的涉及的建材采購屬于國家稅務(wù)總局發(fā)布的出口免稅項目,則應減免進項稅款。此外,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》對進項稅額應稅性及其計算規(guī)定,企業(yè)應當對實際發(fā)生的進項稅額進行準確計算,并及時轉(zhuǎn)出。 拓展知識:進項稅額是指企業(yè)采購原材料、購進設(shè)備、租賃機械設(shè)備和其他固定資產(chǎn)、委托加工等活動時,實際付出的貨款所需繳納的稅款,該稅款在企業(yè)賬上可以當作一種借方,建立一個名為“進項稅額”的項目,以備企業(yè)未來銷售產(chǎn)品時也繳納稅款時使用。
2023 01/12 20:00
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