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實(shí)務(wù)
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老師，我們之前一直有留抵稅額，在應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額2萬，然后期末也一直有應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額貸方余額1萬，上月又增加了5萬的銷項(xiàng)稅額，請(qǐng)問老師，我怎么做會(huì)計(jì)分錄，因之前一直有留抵，就沒做過結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，現(xiàn)在完整的會(huì)計(jì)分錄怎么做？本月我應(yīng)該只交4萬增值稅就行了把？因?yàn)橛辛舻郑ㄏ炔徽f附加稅費(fèi)的事）
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在本月增加了5萬的銷項(xiàng)稅額之后，首先需要做的是對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，可以采取的方法是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（2萬）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額（5萬）。這樣，就將期初的增值稅額結(jié)轉(zhuǎn)到期末，并計(jì)入4萬增值稅支出，本月應(yīng)交增值稅僅為4萬，期末貸方余額仍為1萬。
拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指將上一期期末未繳納或可以結(jié)轉(zhuǎn)使用的增值稅移轉(zhuǎn)到本期應(yīng)交增值稅支出貸方進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以憑證形式記載。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)處理原則是：借方科目為“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，貸方科目為“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額”。
2023 01/10 19:58
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