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甲卷煙廠為一般計稅方法納稅人,生產(chǎn) A、B、C 三種卷煙。A 種卷煙不含稅調(diào)撥價格每標(biāo)準(zhǔn)條 73 元,B 種卷煙不含稅調(diào)撥價格每標(biāo)準(zhǔn)條 78 元;C 種卷煙不含稅調(diào)撥價格每標(biāo)準(zhǔn)條 62 元。 5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為 0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款 30 萬元、增值稅稅額 3.9 萬元,已經(jīng)驗收入庫。 (2)領(lǐng)用購入煙絲的 25%,生產(chǎn) A 種卷煙 100 箱(250 條/箱,200 支/條),并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項; (3)領(lǐng)用購入煙絲的 25%,生產(chǎn) B 種卷煙 100 箱(250 條/箱,200 支/條),并銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項; (4)領(lǐng)用購入煙絲的 40%,生產(chǎn) C 種卷煙 200 箱,作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商——M 公司。