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問題已解決
老師好，能簡單幫我梳理下事業(yè)單位的年終結轉的分錄嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好！
事業(yè)單位年末收支結轉程序：
1、年終，應將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目：
借：事業(yè)收入，
貸：事業(yè)結余。
2、年終，應將“經營收入”貸方余額全部轉入“經營結余”科目：
借：經營收入，
貸：經營結余。
3、年終，應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目：
借：附屬單位繳款，
貸：事業(yè)結余。
4、年終，應將其他收入貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目：
借：其他收入，
貸：事業(yè)結余
5、年終，將撥出經費借方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目：
借：事業(yè)結余，
貸：撥出經費。
6、年終，將本期的“經營支出”、“銷售稅金”轉入“經營結余”帳戶：
借：經營結余，
貸：經營支出、銷售稅金
7、年終，將上繳上級支出借方余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶：
借：事業(yè)結余，
貸：上繳上級支出。
8、年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶：
借：事業(yè)結余，
貸：對附屬單位補助。
9、年終，將結轉自籌基建余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶：
借：事業(yè)結余，
貸：結轉自籌基建。
10、經營結余貸方余額為實現(xiàn)的經營盈利，借方余額為經營虧損；
（1）若盈利：
借：經營結余，
貸：結余分配。
（2）若虧損：
借：結余分配，
貸：經營結余。
11、結轉事業(yè)結余差額：
（1）若為盈余：
借：事業(yè)結余，
貸：結余分配。
（2）若為超支：
借：結余分配，
貸：事業(yè)結余。
希望幫助到您！
2022 12/15 10:44
84785041 
2022 12/15 11:27
謝謝你，有你真好
84785041
2022 12/15 11:33
財政撥款結轉，非財政撥款結轉如何結轉
Anan老師 
2022 12/15 11:37
首先：財政撥款結轉
1)年末,單位應當將財政撥款收入和對應的財政撥款支出結轉入財政撥款結轉科目
2)按照規(guī)定從其他單位調入財政撥款結轉資金
①預算會計中:
借:資金結存
貸:財政撥款結轉--歸集調入
②財務會計中:
借:零余額賬戶用款額度/ 財政應返還額度等
貸:累計盈余
3)經財政部門批準對財政撥款結余資金改變用途,調整用于本單位基本支出或其他未完成項目支出
借:財政撥款結余-單位內部調劑
貸:財政撥款結轉-單位內部調劑
4)年末,單位沖銷有關明細科目余額,將財政撥款結轉-本年收支結轉、年初余額調整、歸集調入、歸集調出、歸集上繳、單位內部調劑科目余額轉入財政撥款結轉-累計結轉科目.
5)完成上述結轉后,將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余.
借:財政撥款結轉-累計結轉
貸:財政撥款結余-結轉轉入
2. 財政撥款結余
1)年末,單位將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余.
2)經財政部門審批對財政撥款結余資金改變用途,調整用于本單位基本支出或其他未完成項目支出
借:財政撥款結余-單位內部調劑
貸:財政撥款結轉-單位內部調劑
3)年末,單位沖銷有關明細科目,將財政撥款結余-年度余額調整、歸集上繳、單位內部調劑、結轉轉入明細科目余額轉入財政撥款結余-累計結余明細科目
Anan老師
2022 12/15 11:39
其次，非財政撥款結轉如下：
（1）將事業(yè)預算收入、上級補助預算收入、附屬單位上繳預算收入、非同級財政撥款預算收入、債務預算收入、其他預算收入本年發(fā)生額中的專項資金收入轉入本科目。借記“事業(yè)預算收入”“上級補助預算收入”“附屬單位上繳預算收入”“非同級財政撥款預算收入”“債務預算收入”“其他預算收入”科目下各專項資金收入明細科目，貸記“非財政撥款結轉—本年收支結轉”科目
（2）將行政支出、事業(yè)支出、其他支出本年發(fā)生額中的非財政撥款專項資金支出轉入本科目，借記“非財政撥款結轉—本年收支結轉”科目。
貸記“行政支出”“事業(yè)支出”“其他支出”科目下各非財政撥款專項資金支出明細科目
（3）年末，單位沖銷有關明細科目余額，將“非財政撥款結轉—年初余額調整、項目間接費用或管理費、繳回資金、本年收支結轉”科目余額轉入“非財政撥款結轉—累計結轉”科目。結轉后，“非財政撥款結轉”科目除“累計結轉”明細科目外，其他明細科目應無余額。
（4）完成上述結轉后，單位應當對非財政撥款專項資金各項目情況進行分析，將留歸本單位使用的非財政撥款專項（項目已完成）剩余資金轉入非財政撥款結余。
借：非財政撥款結轉—累計結轉
貸：非財政撥款結余—結轉轉入
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