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2、某A公司是居民企業(yè)，本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該公司分別在日本、韓國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在日本取得應(yīng)納稅所得額為100萬元，日本所得稅稅率為20%，在韓國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為40%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在日本、韓國(guó)分別繳納了20萬元和32萬元的企業(yè)所得稅。要求：請(qǐng)計(jì)算A公司本年在匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。
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你好
應(yīng)納稅所得額=500萬+100萬+80萬=680萬
應(yīng)納所得稅=680萬*25%
日本的抵免限額=100萬*25%=25萬，繳納了20萬，低于抵免限額，按實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額抵免
韓國(guó)的抵免限額=80萬*25%=20萬，繳納了32萬，高于抵免限額，按抵免限額抵免，超過的部分（12萬）結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免
計(jì)算A公司本年在匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅金額=680萬*25%—20萬—20萬
2022 12/10 12:34
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