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2020年9月1日，A公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的一臺設備交換B公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品，換入的產(chǎn)品作為存貨管理。AB公司均為增值稅一般納稅人，使用的稅率為13%。設備的賬面原價為200萬元，在交換日的累計折舊為50萬元，公允價值（計稅價格）為180萬元。產(chǎn)品的賬面價值為160萬元，在交換日的市場價格為170萬元，產(chǎn)品的計稅價格等于市場價格。B公司換入的設備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理。假設A公司在整個交易過程中，除支付設備的清理費用20000元外，沒有發(fā)生其他相關稅費，B公司在整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費。做AB兩公司的相關會計分錄。
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a
借，庫存商品，差點金額
應交稅費，增值稅170×13%
貸，固定資產(chǎn)清理180
應交稅費，增值稅180×13%
2022 12/09 11:52
陳詩晗老師 
2022 12/09 11:53
b
借，固定資產(chǎn)，差點金額
應交稅費，增值稅180×13%
貸，主營業(yè)務收入170
應交稅費，170×13%
84784975 
2022 12/09 11:57
例題是這樣的老師
84784975
2022 12/09 11:58
有沒有按照例題來的解析啊
陳詩晗老師
2022 12/09 12:00
a
借，庫存商品，差點金額
應交稅費，增值稅170×13%
貸，固定資產(chǎn)清理180
應交稅費，增值稅180×13%
借，固定資產(chǎn)清理190
累計折舊50
貸，固定資產(chǎn)200
借，固定資產(chǎn)清理2
貸，銀行存款2
借，資產(chǎn)處置損益12
貸，固定資產(chǎn)清理12
84784975
2022 12/09 12:05
老師，這個金額對不上呀，固定資產(chǎn)清理190w是怎么來的？還有b公司的分錄呢
84784975
2022 12/09 12:06
是借貸的差額都計入庫存商品嗎？差點金額是指差額的意思嗎？
陳詩晗老師
2022 12/09 12:18
1，你這里固定資產(chǎn)是按銷售處理，你這里就是開始計入固定資產(chǎn)清理，后面余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益，
2，就是借方貸方金額額
陳詩晗老師
2022 12/09 12:18
1，你這里固定資產(chǎn)是按銷售處理，你這里就是開始計入固定資產(chǎn)清理，后面余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益，
2，就是借方貸方金差額
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