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遞延所得稅是根據(jù)什么計提的,賬務(wù)如何處理?
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速问速答產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會計準則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計稅基礎(chǔ)不一,從而產(chǎn)生臨時性差異和永久性差異,根據(jù)實際情況賬務(wù)上處理為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
2017 07/07 15:36
李愛文老師
2017 07/08 12:09
一、產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、產(chǎn)生遞延所得稅負債
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
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