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問(wèn)題已解決
淮源公司2019年1月1日，從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的三年期債券500萬(wàn)份，每份面值100元，票面年利率為6%，每年年末支付當(dāng)年利息，2021年12月31日支付最后一期利息和本金?；丛垂緦?shí)際支付購(gòu)買價(jià)款51000萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用361.62萬(wàn)元?；丛垂緦⒃搨鳛橐詳傆喑杀居?jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。經(jīng)計(jì)算該債券的實(shí)際利率為5%。 要求：做出2019年1月1日至2021年12月31日的會(huì)計(jì)處理，并計(jì)算出2019年年末、2020年年末該債券的攤余成本。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
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2022 11/06 19:19
王凡老師 
2022 11/06 19:31
2019年相關(guān)分錄：
2019初始攤余成本=51000+361.62=51361.62
借：債權(quán)投資-成本50000
債權(quán)投資-利息調(diào)整1361.62
貸：銀行存款51361.62
2019年末攤余成本=51361.62+51361.62×5%-50000×6%=50,929.70
借：應(yīng)收利息3000
貸：投資收益2,568.08
債權(quán)投資-利息調(diào)整431.92
王凡老師
2022 11/06 19:34
2020年末攤余成本=50929.70×（1+5%）-3000
=50,476.19
借：應(yīng)收利息3000
貸：投資收益2546.49
債權(quán)投資-利息調(diào)整3000-2546.49=453.51
王凡老師
2022 11/06 19:35
有問(wèn)題可以繼續(xù)問(wèn)的哦，碼字不易，期待您的五星好評(píng)！
84785014 
2022 11/06 19:38
老師我還有幾個(gè)
王凡老師
2022 11/06 21:51
借：其他權(quán)益工具投資-成本570
貸：銀行存款570
借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)30
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100×6-570=30
借：應(yīng)收股利100×0.5=50
貸：投資收益50
借：銀行存款50
貸：應(yīng)收股利50
王凡老師
2022 11/06 21:55
借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)100×（6.5-6）=50
貸：其他綜合收益50
借：銀行存款700
貸：其他權(quán)益工具投資-成本570
-公允價(jià)值變動(dòng)80
盈余公積50×10%=5
未分配利潤(rùn)45
借：其他綜合收益80
貸盈余公積8
未分配利潤(rùn)72
王凡老師
2022 11/06 21:56
上面的公允價(jià)值變動(dòng)損益30，改成其他綜合收益30，其他ok
王凡老師
2022 11/06 21:56
同學(xué)，等您的好評(píng)哦
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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