免费问答

【固定資產(chǎn)清理】甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:（1）2016年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。(2）2016年12月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2180萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000萬元，增值稅180萬元。（3）2017年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款880萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元，增值稅90萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。（4）2017年2月1日工程驗(yàn)收合格辦理決算。（5）2021年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本200萬元，市場(chǎng)價(jià)為300萬元。（6）2021年3月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采