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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請問未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人開具差額征稅的普通發(fā)票如何做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好?
例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬元（住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元），不考慮其他情況。?
會(huì)計(jì)分錄如下：?
借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等?31.8?
貸：銀行存款?31.8?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）?1.8［31.8÷（1+6%）×6%］?
貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等?1.8
2022 10/11 15:32
84784982 
2022 10/11 15:39
是勞務(wù)派遣行業(yè)，這例子是成本費(fèi)用，確認(rèn)收入怎么做?
玲老師 
2022 10/11 15:42
。一樣的，都屬于差額。。分錄是一樣的。
84784982
2022 10/11 15:46
未達(dá)起征點(diǎn)也要寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？
玲老師
2022 10/11 15:49
是的，差額計(jì)稅是5%的稅率。
玲老師
2022 10/11 15:50
。然后把減免的
借應(yīng)交稅費(fèi)，貸營業(yè)外收入就可以了。
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