問(wèn)題已解決

華安公司為增值稅股納稅人，適用稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)5000元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，貨已入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)商品，取得普通發(fā)票，列明價(jià)款22600元(含稅)，貨已入庫(kù)。(3)從農(nóng)民手中收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售，收購(gòu)憑證上列明金額30000元，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額1000元，取得運(yùn)輸費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，貨已入庫(kù)。(4)收回委托加工商品，支付加工費(fèi)5000元，取得專(zhuān)用發(fā)票。(5)向個(gè)人銷(xiāo)售商品，開(kāi)出普通發(fā)票，金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn)，價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元、款項(xiàng)已存入銀行。(6)本月銷(xiāo)售白酒2噸，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款250000元。同時(shí)收取銷(xiāo)售白酒的包裝物押金2260元，沒(méi)收到期未退還白酒包裝物押金1000元。要求:假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。請(qǐng)計(jì)算該公司2022年5月份的增值稅應(yīng)納稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/12 09:29
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額=200000*13%+5000*9%=26450
2022 09/12 09:37
蔣飛老師
2022 09/12 09:39
業(yè)務(wù)2 進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣（普票） 業(yè)務(wù)3 進(jìn)項(xiàng)稅額：30000*9%+1000*9%=2790 業(yè)務(wù)4 進(jìn)項(xiàng)稅額5000*9%=450
蔣飛老師
2022 09/12 09:41
業(yè)務(wù)5 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：（22600+113）/（1+13%）*13%=2613 業(yè)務(wù)6 銷(xiāo)項(xiàng)稅額（250000+2260/1.13）*13%=32760
蔣飛老師
2022 09/12 09:44
該公司2022年5月份的增值稅應(yīng)納稅額： 2613+32760-26450-2790-450=5683
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